Расходы на похороны и налоговый вычет — паушальная сумма 15 000 EUR в 2026 году

Введение

Мы понимаем, что Вы переживаете тяжёлый период. Потеря близкого человека приносит не только горе, но и множество организационных и финансовых вопросов. Расходы на похороны — от услуг похоронного бюро (Bestatter) и кладбищенских сборов (Friedhofsgebühren) до надгробного памятника — могут быстро достичь нескольких тысяч евро. Поэтому совершенно естественно, что Вы ищете способы облегчить эту финансовую нагрузку.

Хорошая новость: Вы можете вычесть расходы на похороны из налогов. С 1 января 2025 г. действует значительно увеличенная паушальная сумма расходов по наследственному делу (Erbfallkostenpauschale) в размере 15 000 EUR (ранее — 10 300 EUR). Многие интернет-ресурсы всё ещё указывают старую сумму — мы приводим актуальные данные на 2026 год.

В этой статье Вы узнаете:

• Каков размер новой паушальной суммы и когда она применяется
• Какие расходы на похороны подлежат вычету, а какие — нет
• Когда выгоднее паушальная сумма, а когда — поштучное подтверждение расходов
• Как вычесть расходы на похороны также из подоходного налога
• Что учитывать при наличии нескольких наследников

Это руководство предназначено для наследников, которые несли расходы на похороны и ищут налоговые льготы. Пока Вы занимаетесь налоговыми формальностями, цифровая страница памяти может стать местом утешения и воспоминаний — для Вас и Вашей семьи.

Новая паушальная сумма — 15 000 EUR с 2025 года

С 1 января 2025 г. паушальная сумма расходов по наследственному делу (Erbfallkostenpauschale) составляет 15 000 EUR вместо прежних 10 300 EUR. Эту сумму можно вычесть из налога на наследство без поштучного подтверждения, даже если фактические расходы были ниже. Повышение произошло в рамках Ежегодного налогового закона 2024 г. (Jahressteuergesetz 2024, § 10 абз. 5 п. 3 ErbStG).

Что это означает на практике?

Паушальная сумма расходов по наследственному делу — это фиксированный вычет, который финансовое ведомство (Finanzamt) автоматически учитывает при расчёте налога на наследство. Вам не нужно предъявлять квитанции. Сумма вычитается из налогооблагаемой базы наследства до расчёта налога.

Когда применяется новая паушальная сумма?

Увеличенная паушальная сумма в 15 000 EUR действует для всех наследственных случаев (Erbfälle), наступивших после 31 декабря 2024 г. Для наследственных случаев до этой даты по-прежнему применяется старая сумма — 10 300 EUR.

Обратите внимание: Повышение почти на 50 % отражает общий рост расходов на похороны и урегулирование наследственных дел. По данным финансового ведомства федеральной земли Северный Рейн — Вестфалия (Finanzamt NRW), паушальная сумма призвана упростить процедуру — она избавляет Вас от необходимости собирать и подавать все квитанции.

Какие расходы можно вычесть?

В качестве расходов по наследственному делу (Erbfallkosten) в налоговом праве признаются все затраты, непосредственно связанные с наследственным случаем и урегулированием наследства. Важно понимать, что вычету подлежат не только собственно расходы на похороны, но и иные расходы на оформление наследственного дела.

Расходы на похороны, подлежащие вычету

Все расходы, непосредственно связанные с похоронами, могут быть заявлены либо в рамках паушальной суммы, либо путём поштучного подтверждения:

• Услуги похоронного бюро (Bestatter) — транспортировка, выставление тела, укладка в гроб, санитарная обработка
• Кладбищенские сборы (Friedhofsgebühren) — право пользования могилой, плата за погребение, услуги администрации кладбища
• Надгробный памятник и надгробие (Grabstein / Grabmal) — изготовление, установка, гравировка
• Уход за могилой (Grabpflege) — первоначальное озеленение и текущий уход (в разумных пределах)
• Траурная церемония (Trauerfeier) — аренда зала, услуги оратора, цветочное оформление, музыкальное сопровождение
• Траурные объявления (Traueranzeigen) — газетные объявления, траурные открытки, благодарственные карточки
• Гроб или урна (Sarg / Urne) — включая декоративную урну
• Расходы на транспортировку (Überführungskosten) — перевозка тела усопшего

Расходы на урегулирование наследства, подлежащие вычету

Помимо собственно расходов на похороны, в паушальную сумму входят и следующие затраты:

• Свидетельство о праве на наследство (Erbschein) — расходы на его получение через суд по наследственным делам (Nachlassgericht)
• Нотариальные расходы (Notarkosten) — вскрытие завещания, нотариальные заверения
• Услуги исполнителя завещания (Testamentsvollstrecker) — гонорар и расходы
• Расчистка жилья усопшего (Wohnungsauflösung) — освобождение квартиры или дома
• Услуги оценщиков (Gutachterkosten) — определение стоимости объектов наследственной массы

Расходы, не подлежащие вычету

Некоторые затраты финансовое ведомство (Finanzamt) не признаёт в качестве расходов по наследственному делу:

• Дорожные расходы на поездку к месту похорон (вопрос спорный, в отдельных случаях может быть признан)
• Траурная одежда (Trauerkleidung) — личные расходы родственников
• Споры о наследстве (Erbstreitigkeiten) — расходы на адвокатов и судебные издержки при разделе наследства
• Долги усопшего (Nachlassverbindlichkeiten) — учитываются отдельно

Подробный обзор типичных расходов на похороны Вы найдёте в нашей статье Расходы на похороны в Германии 2026.

Паушальная сумма или поштучное подтверждение — что выгоднее?

У Вас есть два способа заявить расходы по наследственному делу при расчёте налога на наследство: паушальная сумма в 15 000 EUR или поштучное подтверждение с предоставлением квитанций. Выбор зависит от того, превышают ли Ваши фактические расходы паушальную сумму. Одновременное использование обоих методов невозможно.

Когда выгоднее паушальная сумма?

Паушальная сумма выгодна, если:

• Ваши фактические расходы по наследственному делу ниже 15 000 EUR
• Вы не собрали или не сохранили все квитанции
• Вы хотите избежать трудоёмкого поштучного подтверждения
• Похороны были недорогими (например, при социальном погребении)

Когда выгоднее поштучное подтверждение?

Поштучное подтверждение выгодно, если:

• Фактические расходы превышают 15 000 EUR
• У Вас имеются все подтверждающие документы
• Был выбран дорогой надгробный памятник или особая форма погребения
• Возникли значительные расходы на урегулирование наследства (например, гонорар исполнителя завещания)

Пример расчёта

Практический совет: Даже если Вы пользуетесь паушальной суммой, рекомендуется сохранять квитанции. Если финансовое ведомство задаст вопросы или впоследствии обнаружатся дополнительные расходы, превышающие паушальную сумму, Вы сможете перейти на поштучное подтверждение.

Расходы на похороны как чрезвычайные расходы (подоходный налог)

Если наследственной массы недостаточно для покрытия расходов на похороны и нет компенсирующих выплат (например, от страхования на случай смерти), Вы можете при определённых условиях заявить расходы как чрезвычайные расходы (außergewöhnliche Belastung) в рамках подоходного налога (§ 33 EStG). Этот путь доступен независимо от налога на наследство.

Условия

Чтобы финансовое ведомство (Finanzamt) признало расходы на похороны как чрезвычайные расходы, должны быть выполнены все следующие условия:

1. Недостаточная наследственная масса — наследства усопшего не хватает для покрытия расходов на похороны
2. Отсутствие компенсирующих выплат — нет страховых возмещений или иных возвратов
3. Юридическая или нравственная обязанность — Вы несёте расходы в силу правовой или моральной обязанности (например, как близкий родственник)
4. Соразмерность — расходы должны быть разумными и соответствовать обстоятельствам

Допустимая нагрузка (zumutbare Belastung)

Обратите внимание: чрезвычайные расходы уменьшают налог только в той части, которая превышает так называемую допустимую нагрузку (zumutbare Belastung). Она рассчитывается по ступенчатой модели на основе Вашего общего дохода, семейного положения и количества детей.

Пример: Семейная пара без детей с общим доходом 60 000 EUR имеет допустимую нагрузку около 2 726 EUR. При расходах на похороны в 8 000 EUR налоговый вычет составит около 5 274 EUR.

Куда вносить расходы?

В налоговой декларации по подоходному налогу (Einkommensteuererklärung) используйте приложение «Чрезвычайные расходы» (Anlage Außergewöhnliche Belastungen). Укажите там расходы на похороны за вычетом стоимости наследственной массы и возможных страховых выплат. Тщательно храните все квитанции — финансовое ведомство может запросить подтверждающие документы.

Важно: Вычет в качестве чрезвычайных расходов из подоходного налога и паушальная сумма по налогу на наследство не исключают друг друга. Если наследственной массы недостаточно, Вы можете дополнительно заявить непокрытые расходы при расчёте подоходного налога.

Особенности при нескольких наследниках

При наличии нескольких наследников паушальная сумма в 15 000 EUR предоставляется только один раз на весь наследственный случай, а не каждому наследнику отдельно. Распределение зависит от того, кто фактически нёс расходы. Если чёткое распределение невозможно, паушальная сумма делится пропорционально долям наследства.

Пример: распределение между двумя наследниками

Возможности оптимизации

• Если один наследник нёс все расходы на похороны, полная паушальная сумма может быть отнесена к нему — при условии, что остальные наследники откажутся от паушальной суммы в своих налоговых декларациях по наследству.
• Также возможно, что один наследник воспользуется паушальной суммой, а другой — поштучным подтверждением. Методы могут различаться у разных наследников.
• В случае сомнений обратитесь к налоговому консультанту (Steuerberater) для определения оптимального распределения.

Обратите внимание: Если Вы занимаетесь организацией действий после смерти близкого, с самого начала тщательно сохраняйте все квитанции и счета. Так Вы сохраните все налоговые возможности.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли воспользоваться паушальной суммой 15 000 EUR, если фактические расходы были ниже?

Да. Паушальная сумма в 15 000 EUR предоставляется без подтверждающих документов — независимо от фактически понесённых расходов. Даже если похороны обошлись всего в 3 000 EUR, Вы вправе заявить полную паушальную сумму при расчёте налога на наследство (Erbschaftsteuer). Финансовое ведомство (Finanzamt) не требует для этого никаких квитанций.

Нужно ли хранить квитанции для получения паушальной суммы?

В принципе нет — паушальная сумма предоставляется без подтверждения. Тем не менее рекомендуется сохранять все счета и квитанции. Если Ваши фактические расходы превысят 15 000 EUR, Вы сможете перейти на поштучное подтверждение и вычесть большую сумму. Наличие документов даёт Вам возможность выбрать наиболее выгодный вариант.

Можно ли вычесть расходы на похороны из подоходного налога?

Да, при определённых условиях. Если наследственной массы недостаточно для покрытия расходов на похороны, Вы можете заявить непокрытую часть как чрезвычайные расходы (außergewöhnliche Belastung) согласно § 33 Закона о подоходном налоге (EStG). Однако учитывайте допустимую нагрузку (zumutbare Belastung), которую рассчитывает финансовое ведомство. Только сумма, превышающая этот порог, уменьшает Ваш подоходный налог.

Что изменится в 2026 году по сравнению с 2025 годом?

Паушальная сумма в 15 000 EUR, действующая с 1 января 2025 г., остаётся без изменений и в 2026 году. Никаких дополнительных поправок к § 10 абз. 5 п. 3 Закона о налоге на наследство (ErbStG) на 2026 год не анонсировано. Паушаль по-прежнему применяется без поштучного подтверждения ко всем наследственным случаям с 1 января 2025 г. Следите за нашими статьями для получения актуальной информации.

Можно ли вычесть расходы на похороны одновременно из налога на наследство и подоходного налога?

Двойной вычет одних и тех же расходов не допускается. Однако Вы можете воспользоваться паушальной суммой при расчёте налога на наследство (Erbschaftsteuer) и дополнительно заявить ту часть фактических расходов на похороны, которая не была покрыта наследственной массой, как чрезвычайные расходы при расчёте подоходного налога (Einkommensteuer). Эти два вида налогов касаются разных обстоятельств.

Итоги

• Паушальная сумма 2026: 15 000 EUR — вычитается из налога на наследство (Erbschaftsteuer) без поштучного подтверждения (действует для наследственных случаев с 01.01.2025).
• Повышение: Паушальная сумма выросла почти на 50 % — с 10 300 EUR до 15 000 EUR — в рамках Ежегодного налогового закона 2024 г. (Jahressteuergesetz 2024).
• Расходы, подлежащие вычету: Услуги похоронного бюро, кладбищенские сборы, надгробный памятник, траурная церемония, свидетельство о праве на наследство, нотариальные расходы и гонорар исполнителя завещания.
• Поштучное подтверждение: Выгодно, если фактические расходы превышают 15 000 EUR.
• Подоходный налог: Расходы на похороны можно дополнительно заявить как чрезвычайные расходы (§ 33 EStG), если наследственной массы недостаточно.
• Несколько наследников: Паушальная сумма в 15 000 EUR предоставляется только один раз и распределяется между наследниками.
• Храните квитанции: Даже при использовании паушальной суммы это рекомендуется, чтобы сохранить все возможности для оптимизации.

Обратите внимание: данная статья носит исключительно информационный характер и не заменяет индивидуальную налоговую консультацию. Сведения актуальны по состоянию на 15 марта 2026 г. По вопросам Вашей конкретной ситуации обратитесь к налоговому консультанту (Steuerberater) или в компетентное финансовое ведомство (Finanzamt).

Полезные статьи

• Расходы на похороны в Германии 2026 — Сколько стоят похороны?
• Смерть близкого — Что делать? Пошаговая инструкция
• Социальное погребение — Когда расходы непосильны
• Пособие на погребение и страхование на случай смерти 2026
• Создание цифровой страницы памяти — Сохранить воспоминания
• Договор предварительного планирования похорон — Зафиксировать расходы при жизни